關于前期會計差錯更正的公告
特別提示
本公司及董事會全體成員保證信息披露的內容真實、準確、完整，沒有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。
一、會計差錯更正的原因、內容和影響
（一）會計差錯更正的原因和內容
根據貴州省國土資源廳2011年公布的《關于貴州省盤縣水塘鎮小凹子煤礦礦業權價款評估（計算）結果公告》（貴州省國土資源廳公告[2011]93號），貴州省國土資源廳根據《關于<貴州省盤縣水塘鎮小凹子煤礦資源/儲量核實報告>礦產資源儲量評審備案證明》（黔國土資儲備字[2011]21號）及專家評審意見，按照《省人民政府辦公廳關于轉發省國土資源廳等部門貴州省深化煤炭資源有償使用制度改革試點工作實施意見的通知》（黔府辦發[2008]4號）的規定，計算出小凹子煤礦的應繳礦業權價款為3,835.2萬元。小凹子煤礦2011年度即應承擔相應繳款責任，但并未作相應的會計處理，應調增無形資產38,352,000.00元，同時調增應付賬款38,352,000.00元。
根據廣州市天健投資有限公司與蘭天雷簽訂的關于盤縣水塘小凹子煤礦的資產轉讓框架協議，小凹子煤礦轉讓過程中的所有交易稅費雙方各承擔50%，公司以前年度計算時未完全按照上述約定，多承擔相關稅費253萬元，應調減小凹子商譽253萬元，調減其他應付款253萬元。同時公司將上述交易應繳納或代扣代繳稅金錯誤計入其他應付款核算，應計入應交稅費核算。故應調增應交稅費1,422萬元，調減其他應付款1,422萬元。
（二）會計差錯更正對公司財務狀況和經營成果的影響
上述前期差錯對2014年12月31日合并資產負債表影響如下：
單位：元
|
項目數 |
更正前數 |
更正后數 |
影響數 |
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無形資產 |
331,747,617.87 |
370,099,617.87 |
38,352,000.00 |
|
商譽 |
54,703,357.93 |
52,173,357.93 |
-2,530,000.00 |
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應付賬款 |
3,209,491.01 |
41,561,491.01 |
38,352,000.00 |
|
應交稅費 |
3,686,638.38 |
17,906,638.38 |
14,220,000.00 |
|
其他應付款 |
53,998,823.93 |
37,248,823.93 |
-16,750,000.00 |
上述會計差錯對利潤表、現金流量表無影響。
二、公司董事會、監事會、獨立董事對本次會計差錯更正的意見
（一）董事會意見
公司第七屆董事會第三十二次會議審議了《關于前期會計差錯更正的議案》，董事會認為：本次會計差錯更正符合《企業會計準則》及國家相關法律法規及規范性文件的規定，是對以往存在問題的更正，提高了公司財務信息質量，同意本次對以前年度會計差錯進行更正及追溯調整。
（二）監事會意見
公司監事會認為：本次會計差錯更正符合《企業會計準則——會計政策、會計估計變更和差錯更正》、《公開發行證券的公司信息披露編報規則第19號——財務信息的更正及相關披露》的有關規定，符合公司實際經營和財務狀況，提高了公司會計信息質量，同意本次對會計差錯的更正事項。
（三）獨立董事意見
獨立董事認為：本次前期會計差錯更正及追溯調整符合公司的實際情況，沒有損害公司和全體股東的合法權益。我們一致同意本次對前期會計差錯的更正事項。
四、備查文件
1、第七屆董事會第三十二次會議決議；
2、第七屆監事會第十五次會議決議；
3、獨立董事意見；
特此公告。
黑龍江京藍科技股份有限公司董事會
二O一五年八月十四日
